Меню
Главная - Социальное страхование - Заявление озачете переплаты суммы налога в недоимку по штрафу

Заявление озачете переплаты суммы налога в недоимку по штрафу

Заявление озачете переплаты суммы налога в недоимку по штрафу

Переплата по налогам. Правила зачета


Многие компании сталкиваются с ситуацией, когда у них возникает переплата по одному или даже по нескольким налогам. Разумным шагом в такой ситуации будет зачет переплаты в счет этого же или других налогов. Выясним, в каком ­порядке происходит такой зачет и какие документы нужно составить.

Сразу скажем, что правила о зачете переплаты применяются не только к налогам, но и к штрафам, и к пеням (п. 14 ст. 78, п. 9 ст. 79 НК РФ). Поэтому в дальнейшем, говоря о налогах, мы будем иметь в виду все три типа ­платежей.

Итак, переплата налога может возникнуть по двум причинам:

    организация сама переплачивает налог (например, в результате неправильного определения налоговой базы или неверного указания КБК в платежке).

Коллегия адвокатов

Минфин России разъяснил, что налоговые органы вправе зачесть сумму излишне уплаченного транспортного налога в счет погашения задолженности по пеням шестилетней давности, так как Налоговым кодексом не ограничен срок, в течение которого налоговики могут самостоятельно производить зачет сумм излишне уплаченных платежей в счет погашения недоимки и задолженности по пеням и штрафам (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 декабря 2020 г.

В этом случае налог возвращается в ­порядке, который предусмотрен ст. 78 НК РФ; налоговая инспекция взыскивает излишнюю сумму налога. В такой ­ситуации применяется ст.
№ 03-05-06-04/84814). Как быстро и правильно рассчитать пени? Воспользуйтесь нашим сервисом «Калькулятор расчета пеней по налогам, сборам и взносам» ! Напомним, что сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения (п.

1 ст. 78 Налогового кодекса). Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

→ → Актуально на: 23 января 2020 г.

Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей ().

Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (, ).

«Вид» переплаты В счет каких платежей может быть зачтена переплата по федеральному налогу (НДС, налогу на прибыль, ЕНВД и т.д.) любого федерального налога или пени по нему переплата по региональному налогу (налогу на имущество организаций, транспортному налогу) этого же или другого регионального налога или пени по ним переплата по местному налогу (земельному налогу)

ФНС: при зачете переплаты в счет недоимки пени начисляются, а при уточнении своевременно перечисленного платежа — нет

11 мая 2020 11 мая 2020 Федеральная налоговая служба в письме от 11.04.17 № ЗН-4-22/6853 разъяснила, в чем разница между уточнением платежа и зачетом переплаты.

Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов ().

Если налогоплательщик вовремя перечислил налог, но позднее обнаружил ошибку в платежке, не повлекшей неуплату этого налога в бюджет, он вправе подать заявление об уточнении платежа.

Поэтому при зачете переплаты в счет погашения недоимки пеней избежать не удастся.Уточнение

Как вернуть (зачесть) переплату по налогам, пеням, штрафам

Возвращать суммы из бюджета нужно в зависимости от того, по какой причине у организации образовалась переплата и каким способом вы планируете ее вернуть.

В таком случае датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа. Соответственно, пени начисляться не должны. А при зачете обязанность по уплате налога считается исполненной со дня принятия решения о таком зачете.
Возможны три варианта:

  1. организация по собственной инициативе перечислила в бюджет излишнюю сумму и планирует ее зачесть;
  1. организация по собственной инициативе перечислила в бюджет излишнюю сумму и возвращает переплату на свой расчетный (лицевой) счет;
  1. налоговая инспекция взыскала с организации излишнюю сумму.

Обнаружить переплату может как сама организация, так и налоговая инспекция.Если первыми это сделали инспекторы (например, в ходе внутренней проверки), то в течение следующих 10 рабочих дней они должны письменно сообщить об этом организации (п.

№ ММВ-7-8/90. При этом под датой обнаружения

Зачет штрафа в счет переплаты по налогу

Чтобы определить, возможен ли зачет излишне уплаченных вами налоговых платежей в порядке ст.

3 ст. 78 НК РФ). Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г.
78 НК РФ, необходимо знать: — какие суммы подлежат зачету; — в счет каких платежей их можно зачесть; — в какие сроки нужно обратиться за зачетом переплаты.

Рассмотрим каждый из этих вопросов.

1. Вы можете зачесть суммы налогов и авансовых платежей, пеней, а также штрафов за налоговые правонарушения, если уплатили их в большем размере, чем требуется по законодательству.

При этом зачету подлежит переплата, не только возникшая из-за перечисления излишней суммы в бюджет, но и образовавшаяся в результате предыдущего зачета (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.11.2011 N 8395/11).

Например, по итогам I квартала 2012 г. сумма НДС, исчисленного организацией «Альфа», составила 5 500 000 руб. При этом НДС к вычету равен 3 000 000 руб., а НДС, подлежащий восстановлению из бюджета, — 0 руб.

Следовательно, организация должна уплатить в бюджет 2 500 000 руб.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланк

/ / / , 2,425 Просмотров Законодательство требует от налогоплательщиков при наличии у них баз по налогообложению, определять и перечислять в бюджет обязательные платежи.

Иногда по самым разным причинам исполнение данной обязанности может привести к возникновению переплаты.

Чтобы урегулировать данный вопрос с ИФНС, субъект бизнеса может подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Оглавление

О том что у компании или ИП возникла , они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.

В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом — 10 дней с обнаружения такого факта. При этом он может использовать для этого звонок по телефону, отправить письмо почтовой службой или через систему .

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя

Распечатать 2 февраля 2020 / Источник:

  1. Автор:

    Журналист

В 2020 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам.

Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете переплаты по налогу и как правильно заполнять этот документ.

Бланки заявлений,

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

Если у налогоплательщика существует база по налогообложению, то он обязан перечислять в бюджет налоги. При этом в определенных случаях при исполнении своего обязательства у налогоплательщика может возникнуть переплата. Для урегулирования сложившейся ситуации, компания или ИП вправе подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

В статье рассмотрим как составить данное заявление и в каких случаях оно подается.Узнать о том, что возникла переплата по налогам организация или ИП может самостоятельно, либо по сообщению налогового органа. Если о переплате сообщает налоговая, то инспектор должен об этом оповестить компанию в течение 10 дней с момента установления факта переплаты.